Er zijn een aantal soorten belastingen van toepassing:

• de belasting op de winst die je maakt in een boekjaar. Voor een eenmanszaak (personenbelasting) en een vennootschap (vennootschapsbelasting) gelden andere regels
• de btw of belasting op toegevoegde waarde die jij levert door jouw creatief werk
• de belasting op het loon van je personeel (bedrijfsvoorheffing)

EENMANSZAAK: PERSONENBELASTING

Jaarlijks moet je belastingen betalen op je winst. Als je een eenmanszaak hebt, val je onder de personenbelasting, en betaal je belastingen op je inkomen (beroeps- en andere) verminderd met je beroepsuitgaven. De personenbelasting werkt met progressieve schijven. Hieronder vind je de tarieven, maar we houden in deze tabel geen rekening met de belastingvrije som die de overheid jaarlijks vastlegt en die onder meer afhangt van het aantal kinderen dat je ten laste hebt (je vindt deze som op je belastingaangifte).

Schijven van het belastbaar inkomen voor het aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025)

• 25 %   van 0 tot 16.320 euro
• 40 %   van 16.320 tot 28.800 euro
• 45 %   van 28.800 tot 49.840 euro
• 50 %   boven 49.840 euro

Het is geen verplichting om als zelfstandige voorafbetalingen te doen, maar dit helpt je wel om een pijnlijke belastingvermeerdering te vermijden. Bovendien kan je hierdoor zelfs een bonificatie of belastingvermindering opstrijken. Als je je zelfstandige activiteit in hoofdberoep uitoefent, ben je de eerste drie jaar vrijgesteld van belastingvermeerdering.

Meer weten over de belastingen en voorafbetalingen voor zelfstandigen? Rep je naar de website van de FOD Financiën.

Inkomsten uit auteursrechten (bijvoorbeeld: een tijdschrift betaalt voor publicatie van een foto die jij op eigen initiatief maakte, een opdrachtgever koopt de auteursrechten op een logo dat jij tekende van je over) worden door de fiscus beschouwd als roerende inkomsten. Zij vallen onder een voordelig belastingsstelsel. Meer informatie vind je onder het onderdeel ‘Auteursrecht en belastingen’.

VENNOOTSCHAPSBELASTING

Als je een vennootschap hebt, betaal je... vennootschapsbelastingen. Het tarief van de vennootschapsbelasting is 25%. Voor kmo's is er een verlaging tot 20% op de eerste schijf van 100.000 euro onder bepaalde voorwaarden.

Om van dit verlaagd tarief te kunnen genieten, moet je kmo-vennootschap wel aan een aantal voorwaarden voldoen, waaronder:

• je hebt een kleine vennootschap
• de aandelen van de vennootschap moeten voor minstens 50% in handen van natuurlijke personen zijn
• je vennootschap moet aan minstens één van haar bestuurders of werkende vennoten een bezoldiging van minstens 45.000 euro* betalen. Is het belastbaar inkomen lager dan 45.000 euro, dan volstaat een minimumbezoldiging gelijk aan het belastbaar inkomen.

Let op: de minimale bedrijfsleiderbezoldiging zou in 2026 worden verhoogd naar 50.000 euro.  Deze wijziging moet nog door het Parlement goedgekeurd worden. 

Ook vennootschappen kunnen voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden. Het is belangrijk dat de voorafbetalingen tijdig gebeuren, maar gedurende de eerste drie jaar hoeven kleine ondernemingen sowieso geen vermeerdering te betalen. 

Meer informatie nodig over de vennootschapsbelasting, voorafbetalingen en voordelen? De website van de FOD Financiën maakt je wegwijs.

Als je uit je vennootschap een loon ontvangt, moet je dit opnemen in je personenbelastingen. Je kan er ook voor kiezen om een vergoeding voor het creatieve luik uit te keren als auteursrechten, waarvoor een lager belastingpercentage geldt. De fiscale regeling inzake auteursrechten is best complex, maar het hoofdstuk ‘Auteursrecht en belastingen’ maakt je vast wegwijs. 

Raadpleeg je boekhouder en bekijk samen wat voor jouw situatie het beste is.

BTW

Iedereen die geregeld en zelfstandig goederen of diensten levert die in het btw-wetboek zijn opgenomen, is btw-plichtig. Dit geldt zowel voor eenmanszaken als voor vennootschappen.

Btw is een verbruiksbelasting die de eindverbruiker moet betalen. Het normale btw -tarief bedraagt 21%, maar sommige activiteiten vallen onder lagere tarieven (6% of 12%) of zijn zelfs vrijgesteld door het artikel 44 van het btw-wetboek (bv. bepaalde socio-culturele activiteiten, financiële verrichtingen of handelingen in de medische sector). 

Als btw-plichtige moet je:

• je btw-nummer activeren bij de btw-administratie voor de start van je activiteiten
• maandelijks of per kwartaal (afhankelijk van je omzet) btw-aangiften indienen
• de btw die je aan je klanten aanrekent, doorstorten aan de btw-administratie
• jaarlijks een zogenaamde klantenlisting indienen
• een boekhouding voeren en facturen maken voor je klanten

De btw die je gedurende deze periode zelf betaald hebt voor je bedrijfsaankopen, -kosten en -investeringen, mag je aftrekken. Dit betekent dat je het verschil tussen de geïnde en betaalde btw moet doorstorten aan de btw-administratie.

Als je een kleine onderneming hebt met een maximale jaarlijkse omzet van 25.000 euro (exclusief btw), kan je vrijgesteld worden van btw-verplichtingen. Je moet nog steeds een btw-nummer aanvragen, maar je rekent geen btw aan aan je klanten en je moet geen btw-aangiftes doen. Je vermeldt simpelweg op je facturen: ‘kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling — btw niet toepasselijk’. Dit mes snijdt wel aan twee kanten: je mag dan natuurlijk ook geen btw aftrekken voor beroepskosten en investeringen.

Meer informatie over BTW, vind je op de website van de FOD Financiën.

BEDRIJFSVOORHEFFING

Vennootschappen die lonen betalen aan werknemers en bedrijfsleiders, moeten hierop bedrijfsvoorheffing betalen. De bedrijfsvoorheffing is strikt genomen geen belasting voor jou als onderneming, maar een voorschot op de personenbelasting dat ‘aan de bron’ wordt ingehouden. Je moet als bedrijf maandelijks of per kwartaal bedrijfsvoorheffing aangeven, afhankelijk van de bedragen die je het vorige jaar betaalde. De bedrijfsvoorheffing wordt berekend op het belastbaar inkomen van de werknemer/bedrijfsleider in kwestie en is wettelijk bepaald. Naargelang de gezinssituatie zijn er verminderingen mogelijk.

In de praktijk besteden de meeste ondernemers zo’n zaken uit aan een sociaal secretariaat, dat dan voor elke werknemer en bedrijfsleider de correcte berekening maakt en de nodige aangiften doet bij de belastingdienst.

Wie toch wat meer inzicht wil in de totale loonkost versus het nettoloon, kan zijn hart ophalen aan dit overzichtje:

Meer informatie vind je op de website van de FOD Financiën. Je sociaal secretariaat kan je hierover ook informeren en zal de administratie voor je doen.